本文核心词：延迟领取养老金。
渐进延迟全额养老金领取年龄的建议
作者：中国国际经济交流中心课题组
经济研究参考 2015年07期
中图分类号：F241.34；D632.2 文献标识码：A 文章编号：2095-3151(2015)4-0044-05
延迟全额养老金领取年龄受到国民人均预期寿命、健康状况、职业状况、收入状况、家庭状况及其个人对老年风险意识等因素的影响。为推行延迟全额养老金领取年龄，需要采取综合配套政策措施。
一、制定激励延迟养老金领取年龄政策
第一，完善延迟养老金领取年龄与养老金待遇挂钩机制。对延迟领取养老金增加养老保险待遇，提前领取适度扣减，形成利益调节机制。在现行养老金计发办法中已体现“多缴多得”的情况下，进一步强化“长缴多得”的因素。同时，在养老保险待遇调整机制中对延迟领取人员加大激励的幅度。
第二，建立工资增长率高于养老金增长率的调整机制。目前，养老金增长率(10%)大于退休前职工的工资增长率，这种“倒挂”政策客观上在鼓励职工早退休。应建立工资增长率高于养老金增长率的调整机制，清理产生“倒挂”效应的各项政策，理顺工作和退休的关系，在政策上鼓励职工多工作，增加养老保险缴费，为老年生活多积累财富。
第三，建立“中央统筹、个人储蓄”的二元结构养老金制度。国民基础养老金属于公共产品，应坚持“全覆盖、保基本”的公平原则，用以克服老年贫困；个人储蓄养老金属于自储公助型准公共产品，应享有税收减免待遇，坚持“多缴多得、长缴多得”原则，用以改善老年生活。建立国民基础养老金和个人储蓄养老金二元结构的养老金制度，实施延迟领取养老金年龄、增加工作年限政策，不仅可以提高基础养老金总额，还可以增加个人养老金储蓄，激励更多人选择延迟退休和领取养老金。
第四，允许就业困难人员提前领取部分养老金。与现行《社会保险法》的相关规定衔接，允许女职工在年满50岁、累计缴费15年时，可以提前退休领取部分养老金(75%)；男职工在年满60岁、累计缴费20年时，可以提前退休领取部分养老金(85%)，以解决就业困难人群的生活问题。此外，我国关于艰苦岗位的界定依据相对滞后，审核制度不健全，对此应加以修订完善。
二、采取措施促进大龄人员就业
大龄就业人口主要指50～65岁人群，他们职业经验丰富、忠诚度高，但劳动能力逐渐下降，就业出现困难，需要国家和社会提供帮助。研究表明，不存在大龄人员就业率上升导致青年人就业率下降的替代关系。以德、法两国为例，德国67岁领取养老金，青年失业率仅为4.5%；法国60岁领取养老金，青年失业率超过10%。在增加50～60岁人群就业和福利条件下，可以促进消费，增加企业订单，带动青年人就业。根据对2005-2011年间34个经合组织国家三个年龄段人口就业率比较分析发现，15～24岁人群就业率最低，因为他们中的大部分还在上学，这个年龄段的就业率与55～64岁人群的就业率具有线性关系和一致性的发展趋势(见图1)；25～54岁人群和55～64岁人群的就业率两者均呈现并列上升的趋势。在加拿大、澳大利亚、日本、韩国、法国、德国、英国和卢森堡等国家，近年均将领取国家基础养老金的年龄延迟到65～67岁。
同时，增加大龄人口就业可以在国家进入老龄社会后增加劳动力供给。20世纪70年代以来，经合组织国家陆续进入深度老龄社会，促进大龄人员就业成为社会保障政策重点，政府大力发展非全职就业，其约占就业总量的30%。例如，日本政府在1986年实施《高龄雇佣安定法》，此后多次修订，通过延迟退休年龄及采用继续雇用制度等措施，完善雇用大龄人员就业环境，确保有意愿的大龄人员能够工作到65岁；鼓励企业雇佣60～65岁的.大龄职工，可以订立1年期非全职劳动合同，雇主支付50%工资，政府支付50%养老金。
为推动大龄人员就业，在政策上应采取必要的鼓励措施。
第一，为大龄人员提供灵活就业岗位。发展和规范非全职就业，鼓励企业聘用大龄人员，为大龄人员提供灵活就业，工作性质从重体力转向轻体力，工作地点从远距离转向近距离，上班时间从全日制转向可以自由选择。
第二，调整社会保障相关政策。对大龄人员就业，可以按照工作时间的长短，相应减少其缴纳社会保障费比例，免缴生育保险费和住房公积金；对聘用大龄人员就业的企业，政府给予养老保险费用适度补贴，使企业支付大龄人员工资水平逐年下降，养老保险基金补贴逐年增加，由此形成工资和养老金的替代关系，降低企业聘用大龄人员用工成本。
第三，大力发展养老服务产业。适应老龄社会需求，加快产业结构调整，利用高科技打造养老服务产业，发展养老服务体系和老龄产业链，鼓励大龄人员参与健康养老服务，建立就业人员向养老服务业转移的激励政策，落实各项鼓励养老服务产业发展的优惠政策，降低大龄人员参与养老服务的就业成本，提高养老服务质量，保障更多老年人有能力购买养老服务。
三、进一步完善我国养老保障体系
孤立推行延迟养老金领取年龄政策，难度大、成效低，且不能解决企业费率高、政策碎片化等问题，将其纳入养老保障制度系统建设可收到事半功倍效果。
第一，夯实社会保险费基。统一税费基础，适度降低企业费率，提高养老保险费的征缴率，维护公平缴费秩序、增加养老保险收入。
图1 2005-2011年间34个OECD国家两个年龄段人口就业率比较
第二，规定领取全额养老金年龄。根据各类职工和不同地区居民人均预期寿命情况，规定领取全额养老金年龄，按照渐进延迟全额养老金领取年龄方案设计，统一步骤逐渐提高全额养老金领取年龄。对人均预期寿命低于全国平均水平的地区，如西藏和东北大兴安岭等地区，全额养老金领取年龄可低于全国平均水平。
第三，妥善处理好几个关系。建立工资增长快于养老金增长的调整机制；处理好新政策与老政策的衔接，即改革前已退休的制度老人，改革前已工作、改革后退休的制度中人，以及改革后开始工作的制度新人的关系；处理好机关事业单位和企业职工的关系；处理好城市居民和农村居民的关系；延迟领取的养老金待遇应当略高于改革前的基础养老金，个人积累部分应适当高于改革前的基本养老金，要让参保人看到延迟领取所得到的实惠。
第四，加快实现基础养老金全国统筹。职工基础养老金和居民养老保险政府补贴，均属于国民基础养老金范畴，可分步实行全国统筹。为此，建议设立国家社会保障局，完善国民社会保障参保登记和权益记录，建立全国统一信息平台，健全养老金预算和税费征收系统，委托大型商业银行支付养老金待遇。建立养老金通知单网上查询系统，养老保险参保者可以在网上查询个人养老金缴纳记录，各年养老金账户实收记录，最早领取养老金的年龄，不同领取年龄的养老金水平等。
第五，加快养老储蓄个人账户的制度建设。现行的职工养老保险缴费8%，建议将其中的4%计入全国统筹基金，其余4%计入个人账户，整合企业年金个人账户、消费积分转换养老金等，建立实名制和实账运营的个人养老储蓄账户，统一延期征税政策。借鉴企业年金的经验，建立养老金法人受托人制度、绩效评估和监督机制，定期发布养老金年报。
第六，建立养老基金保值增值的运行机制。目前企业职工基本养老保险基金结余近3万亿元，城乡居民养老保险个人账户积累2000多亿元，绝大部分存在银行，而且是短期储蓄，基金面临贬值风险。国家应尽快出台养老基金投资运营办法，组建专门的投资运营管理机构，制定养老基金投资策略，实行多元化投资，实现养老基金的保值增值，保护受益人利益。建立全国社会保障基金监督委员会，保证社会保障基金和实账运营的个人账户养老基金安全运营。
四、健全养老保障法律法规
国民何时进入和退出劳动力市场，受个人健康、学历、职业和家庭的影响，属于个人行为。目前，虽然国家规定了退休年龄，但有一些人员在退休后进入灰色劳动力市场继续工作。因此，国家应用法律规定领取全额养老金的年龄，以调节提前领取和推迟领取养老金人员的利益，而不过多干预大龄人员退出劳动力市场问题。目前，全世界一共有165个国家对法定养老金领取年龄做了具体规定，冰岛、挪威的养老金领取年龄最高，男女都是67岁。
第一，尽快制定《养老金条例》。根据《宪法》、《劳动法》和《社会保险法》，制定《养老金条例》，逐步提高领取全额养老金的法定年龄，将女职工从50岁、男职工从60岁退休，逐渐提高到男女统一的65岁领取全额养老金年龄。
第二，清理现行的退休政策。实施人性化的弹性退休政策，允许个人选择退休时点、提前领取部分养老金、在企业从事非全职就业。逐步取消特殊工种提前退休的政策，暂时难以取消的，明确由企业承担补偿责任，即职工达到最低领取养老金年龄前，因特殊工种提前退休需支付的养老金由企业负担，达到国家法定领取养老金年龄后，由基本养老基金支付。
五、积极开展人口老龄化社会教育
通过多种途径，向国民宣传我国人口老龄化结构和养老金知识，促进延迟养老金领取年龄达成广泛社会共识。
第一，将人口知识写进课本。培育国民的大家庭意识，当国民人均预期寿命增加到80岁以上，家庭结构将是四代同堂，50～60岁人群属于-年轻的老人，他们要为家庭和社会承负更多担当，政府要为他们提供更多弹性就业岗位和服务。
第二，将养老金知识写进课本。让国民了解老年生活成本，特别是在高龄失能之后的风险；了解老年赡养比、养老金费率、替代率的知识，以及与养老金领取年龄之间的关系。
第三，尽早让国民了解人口老龄化社会面临的问题。让政府、企业和国民共同参与延迟养老金领取年龄准备工作，减少推行延迟养老金领取年龄的社会阻力，降低政策实施的社会成本。
综上所述，建议将促进大龄人员就业、建立国民基础养老金和个人储蓄养老金二元结构制度、延迟养老金领取年龄三项政策同步施行，综合配套推进社会保障体系建设，积极应对深度老龄社会的到来。
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